NOVOSTI NA PODROČJU DAVČNE ZAKONODAJE V LETU 2020

 

1. Sprememba pri obračunu plače s 1.1.2020

Dohodninska lestvica za leto 2020

Sprememba dohodninske lestvice za leto 2020. Zakonodajalec je spremenil dohodninske razrede in minimalno znižal stopnjo obdavčitve.

Če znaša neto letna davčna osnova v eurih	do			Znaša dohodnina v eurih
	8.500,00			16%
8500,00	25.000,00		1.360,00     +	26%	nad 8.500,00
25.000,00	50.000,00		5.650,00     +	33%	nad 25.000,00
50.000,00	72.000,00		13.900,00  +	39%	nad 50.000,00
72.000,00				50%	nad 72.000,00

 

Kot primer lahko izračunamo kakšni bodo prihranki oz. višje neto izplačilo pri povprečni plači 1.682,00 EUR bo to 12 evrov.

 

OLAJŠAVE 2020

1. Osebna splošna olajšava bo za leto 2020 znašala 3.500,00 EUR (zdaj 3.302,70 EUR)
2. Do dodatne osebne olajšave je posameznik upravičen, če na letnem nivoju ne preseže 13.316,83 EUR (zdaj 11.166,37 EUR)
3. Olajšava za delo študentov preko študentskega servisa znaša 3.500,00 EUR
4. Če zavezanec ne želi, da se mu med letom upošteva višja olajšava (543,32€) ampak raje nižja (275,22€) mora o tem obvestiti delodajalca.

Za vse zavezance, ki imajo pri nas prijavljene vzdrževane družinske člane bomo podatke o olajšavah poslali na FURS mi. Za vse ostale, ki jih nimate pa morate to storiti sami do 5. februarja naslednje leto.

 

REGRES

1. Mora biti izplačan do 1. julija tekočega koledarskega leta (v primeru kasnejše zaposlitve ali nelikvidnosti do 1. Novembra tekočega leta) + lahko je izplačan v dveh delih, vendar morata biti oba izplačila opravljena do 1. Julija.
2. Če se plačilo izvede po 1. juliju se tretira kot drugi dohodek in se všteje v davčno osnovo.
3. Vsi zaposleni so upravičeni do enakega zneska (ni razlik).
4. Izplačilo v denarju.

 

NAGRADA ZA POSLOVNO USPEŠNOST – BOŽIČNICA – 13. PLAČA

Ugodnejša davčna obravnava za izplačila dela plače za poslovno uspešnost, ki je izplačana enkrat v koledarskem letu vsem upravičenim delavcem hkrati pod pogojem:

1. Pravica do izplačila je določena v splošnem aktu delodajalca, s katerim so delavci vnaprej seznanjeni (pogoji morajo biti določeni enotno za vse delavce)
2. Pravica do izplačila je določena v kolektivni pogodbi, v kateri so tudi določena merila za pridobitev pravice do tega izplačila (ni nujno, da so pogoji določeni enotno za vse delavce).

Ni posebej določeno, da morajo vsi delavci dobiti enak znesek, temveč le da del plače prejmejo vsi delavci, ki izpolnjuje pogoje, ki so v naprej določeni. (PRIMER: do dela plače za poslovno uspešnost so upravičeni vsi delavci, ki so imeli sklenjeno pogodbo o zaposlitvi na določen dan/obdobje).

Do višine 100% povprečne mesečne plače, se na znesek obračunajo le prispevki, dohodnina je oproščena!

PRIMER:

Strošek delodajalca: 580,00 EUR,  Neto izplačilo: 389,50 EUR

 

NA KAJ MORAMO BITI POZORNI, ČE ŽELIMO NEOBDAVČENO IZPLAČILO:

1. Izplačilo mora biti opravljeno v enem obroku
2. Izplačilo mora biti opravljeno v denarju
3. Upravičeni morajo biti vsi zaposleni
4. Pravica in kriteriji morajo biti znani v naprej
5. Gre za poslovno uspešnost podjetja, ne individualno nagrajevanje

 

2. Davek od dohodkov pravnih oseb-D.O.O.

 

OMEJITEV  ZMANJŠANJA DAVČNE OSNOVE

NOVO: Zmanjšanje davčne osnove z pokrivanjem davčne izgube iz prejšnjih let in z priznanimi olajšavami do možno le do višine 63 % davčne osnove.

Primer:

PRIHODKI-ODHODKI (davčno priznani)= davčna osnova 1

Davčna osnova 1) – max. 63 % za olajšave= davčna osnova 2  (Plačati bo potrebno            davek od vsaj  37% davčne osnove 1)

 

LETO 2019

Prihodki: 20.000

Odhodki :10.000

= Davčna osnova 10.000

* 50% pokrivanje davčne izgube =5.000

*olajšave za investiranje = 5.000

Davčna osnova-pokrivanje davčne izgube-olajšave za investiranje=

=10.000-5.000-5.000= 0 davčne osnove in 0 plačilo davka

 

LETO 2020

Prihodki: 20.000

Odhodki :10.000

= Davčna osnova 10.000

* 50% pokrivanje davčne izgube =5.000

*olajšave za investiranje = 5.000 (Uveljavimo lahko le še 1.300=

Davčna osnova-pokrivanje davčne izgube-olajšave za investiranje=

=10.000-5.000-1.300= 3.700 davčne osnove (19% davka) = 703,00 plačilo davka

 

OBDAVČITEV SAMOSTOJNI PODJETNIK- S.P.

NOVO:  Enako kor pri d.o.o. bo zmanjšanje davčne osnove z pokrivanjem davčne izgube iz prejšnjih let in z priznanimi olajšavami do možno le do višine 63 % davčne osnove.

Obdavčitev se določi po lestvici za dohodnino, ki pa je odvisna od davčne osnove zavezanca!

 

3. Obdarovanje in nagrade ob novem letu

OBDARITEV POSLOVNIH PARTNERJEV

Če vrednost poslovna darila oz. darila poslovnim partnerjem  ne presega  42,00 EUR oz. če skupna vrednost vseh daril, prejetih v davčnem letu od istega darovalca, ne presega  84,00 EUR ni potrebno obračunati in plačati davka.

V kolikor pa vrednost presega zgoraj navedene zneske, se davek obračuna od celotne vrednosti in ne le razlike v vrednosti. Davčna stopnja v tem primeru je 25% od davčne osnove.

 

OBDARITEV OTROK ZAPOSLENIH

Če  delodajalec podari otroku zaposlenega darilo v mesecu decembru in vrednost ne presega 42,00 EUR se ta znesek ne všteva v davčno osnovo zaposlenega. Navedeno velja za darilo otroku do starosti 15 let.

 

POMEMBNO

S 01.01.2020 se bo začel podrobnejši nadzor davčnih zavezancev glede oddaje predpisanih obrazcev in plačila dajatev.

• Plačilo akontacije davka iz dejavnosti je potrebno do v mesecu za pretekli mesec.
• Izplačilo plač zaposlenim, plačilo prispevkov in davkov v mesecu za pretekli mesec. V primeru neplačila prispevkov in davkov in izplačila plače zaposlenim FURS/ZPIZ kaznuje delodajalce z globo od 5.000,00€ – 10.000,00€.
• DDV-O, za nepravočasno oddano poročilo FURS izdaja globe od 2.000,00€ do 125.000,00€ (Potrebno oddati zadnji dan meseca za pretekli mesec).
• RP- Rekapitulacijsko poročilo za poslovanje z zavezanci EU, potrebno oddati do 20. v mesecu za pretekli mesec.
• Plačilo prispevkov zavezanca je potrebno plačati v mesecu za pretekli mesec. Za nepravočasno oddana poročila globe od 2.000,00€ do 125.000,00 €.

 

4. Dobava blaga znotraj Unije – oproščena plačila DDV

Da bo dobava blaga znotraj Unije oproščena plačila DDV skladno z 1. Točko 46. Člena ZDDV-1, bo potrebno (od 01.01.2020) kumulativno izpolniti naslednje pogoje:

• Blago mora biti odpeljano iz ozemlja Slovenije v drugo državo članico,
• Za prevoz mora poskrbeti prodajalec ali kupec ali tretja oseba za račun prodajalca ali kupca,
• Pridobitelj mora pred opravljeno transakacijo prodajalcu obvezno predložiti ID številko države članice
• Dobavitelj mora popolne in pravilne podatke o opravljeni transakaciji vpisati v rekapitulacijsko poročilo. V primeru neizpolnitve te obveznosti z naknadno predložitvijo teh podatkov se lahko odvzame oprostitev plačila DDV.

 

Potrebna dokazila za izvedbo dobave blaga znotraj Unije

Če za prevoz poskrbi dobavitelj;

• Podpisan CMR in račun prevoznika blaga ali
• Podpisan CMR in bančni dokument, ki dokazuje plačilo prevoza blaga

Če  za prevoz poskrbi kupec;

• Pisna izjava pridobitelja v kateri je navedeno: datum izdaje, ime in naslov pridobitelja, količina in vrsta blaga, datum in kraj prihoda blaga in identifikacija osebe, ki sprejme blago za račun pridobitelja in podpisan CMR ter

!! Pisna izjava mora biti predložena najpozneje 10. dan meseca po dobavi

 

5. NIŽJA STOPNJA DDV (5,00%)

Od 01.01.2020 se po nižji stopnji DDV obdavčujejo tudi transakcije s knjigami, časopisi in periodičnimi publikacijami, ki se dobavijo v elektronski obliki (tudi brošure, letaki in podobna gradiva, otroške slikanice, knjige za risanje ali pobarvanke, glasbena dela, zemljevide in hidrografske ali podobne karte). Izvzeta so tovrstna dela, če so v pretežnem delu ali v celoti namenjena oglaševanju oziroma so v pretežno narejena kot video ali avdio glasbene vsebine.